ShopifyのVAT：ローカルおよびクロスボーダー販売のための税務コンプライアンス

Shopifyでオンラインストアを管理することは、マーケティングと顧客への商品販売だけではありません。それは、あなたが出荷するすべての国の適用される規制を遵守する責任が付属しています。

重要な注意が必要な規制の一つに税金、特にVAT（付加価値税）があります。幸運なことに、Shopify VATは Shopifyプラットフォームの機能で、税金を簡単に徴収することができます。これにより、他国へ発送する際にVATを手動で計算する必要性を減らすことができます。

今回は、VATについてお話します。つまり、あなたのビジネスが英国やEUを拠点としているのであれば、これを読む必要があるということです。また、この記事の情報は、あなたのビジネスがEUや英国に拠点を置いていなくても、これらの地域内の顧客に販売している場合でも知っておくべき重要な情報です。

始めよう。

免責事項 本記事の内容は情報提供のみを目的としたものであり、税務アドバイスとみなされるべきものではありません。各地域の税制に関するより詳細な説明については、各地域の税務専門家にご相談ください。

ShopifyとVATの概要

Shopifyのeコマースプラットフォームは、すべてのマーチャントが自分の場所から世界中に販売することを可能にします。あなたのビジネスをグローバルブランドにするために必要な機能をすべて備えています。

しかし、私たちが物足りないと思うのは、Shopifyが加盟店の所在地によって遵守すべき税法について自動的に教育してくれないことだ。

これは、加盟店が知っておくべき責任であることは認める。しかし、すべての加盟店がオンラインビジネスを立ち上げる際にこのことを知っているわけではない。だからこそ、この記事からメモを取るべきなのだ。

さて、付加価値税についての議論は、まずネクサスの話から始めよう。

ネクサス

顧客から合法的にVATを徴収するためには、その国でのオンライン売上が、いわゆるネクサス（Nexus）や売上基準（Sales Threshold）を満たしている必要があります。他の国では、これに関する他の条件があるかもしれません。

しかし、この議論では、英国およびEU加盟国のVATに焦点を当てます。

ネクサスとは、あなたのオンラインストアが過去12ヶ月間にイギリスなどの特定の国、またはドイツ、アイルランド、スウェーデンなどのEU諸国から生み出した売上高のことです。

その国のNexusまたは売上基準額に達したら、その国の税法に従ってVAT登録を取得し、合法的にVATを請求できるようにする必要があります。

消費税と付加価値税の比較

消費税と付加価値税は、消費に課税することで、最終消費者、つまり顧客に経済的負担を負わせるという点で似ている面があります。

しかし、その適用範囲は異なる。

米国では消費税が適用され、税率は州ごとに異なります。また、ネクサスの原則（物理的・経済的）や売上基準も適用されます。さらに、売上税は最終消費者にのみ適用され、VATとは異なり、販売のすべての段階には適用されない。VATの代わりに、米国には売上税がある。

このテーマについては Shopify売上税の記事で詳しく説明しました。

一方、VAT（付加価値税 ）は英国、EU加盟国、フィリピン、オーストラリア、日本など世界160カ国以上で適用される。

VATは販売の各段階で課される。例えば、製造業者が卸売業者に販売する場合、VATが課される。卸売業者が小売業者に販売する際にもVATが課される。そして、小売業者が顧客に販売する際にもVATが課される。しかし、このサイクルでは、VATが顧客に転嫁されるため、顧客がすべての税負担を負う最終当事者となる。

付加価値税

2021年7月1日以前は、各EU加盟国は、EU加盟国の顧客にVATを課す前に、独自の売上基準額を設定していた。しかし、この判決はその後、10,000ユーロという共通の基準額を導入するために更新されました。

以下は、国際貿易局の正確な説明である：

「従来、電子商取引の販売者は、加盟国ごとに異なる一定の閾値以上の売上高がある加盟国ごとにVAT登録を行う必要がありました。 今回の変更により、これらの閾値は、商品が配送される加盟国でVATを納付しなければならない1万ユーロ以上の共通の閾値に置き換えられました（この閾値は、オンラインで販売される電子サービスには既に適用されています）。

その点、英国はもはやEUの一部ではないため、独自の販売基準を導入している。英国政府の公式サイトによると

「企業は、VAT課税売上高がある場合、VAT登録を行わなければならない。課税売上高課税売上高が90,000ポンドを超える場合、企業はVAT登録をしなければなりません。また、売上高が90,000ポンド未満の場合は、登録を選択することができます。"

そのため、EUと英国で販売する際には、この2つのことを忘れてはならない：

• EU加盟国のVAT対象売上基準額は、過去12ヶ月間、一律10,000ユーロに設定されている。
• 英国における付加価値税の課税対象売上高は、過去12ヶ月間で90,000ユーロに設定されている。

Shopify VAT

Shopify VATの売上基準額がわかったところで、まず、EU税法に従ってShopify VATを請求すべき場合と請求すべきでない場合のシナリオ例をいくつか挙げてみましょう。

このディスカッションの後、あなたのオンラインストアにShopify VATを設定し、プロセスを自動化する方法をお教えします。

注：英国はもはやEU加盟国ではないため（Brexit参照）、別の例を使用する。

これらの例を簡略化するために、次のような前提を置いている：

• すべての売上基準またはネクサスを満たす
• 貴社の事業が、指定された地域内で必要なVAT登録を取得していること。

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EU加盟店の付加価値税

英国ではVATが適用されるとはいえ、すべてのShopify加盟店がすべての売上に税金を課すべきだというわけではない。

以下のシナリオをご覧ください。

EUを拠点とする店舗が英国の顧客に販売

ドイツのようなEU加盟国にオンラインストアを所有する場合、英国の税率に基づいて英国の顧客にVATを請求する必要があります。

EU加盟国の顧客に販売するEU拠点の店舗

あなたのオンラインストアがドイツにあり、オーストリアのような欧州連合加盟国の顧客に販売する場合、オーストリアの税率に基づいてVATを徴収します。

EUを拠点とする店舗が米国の顧客やその他の国に販売

最後に、あなたの店舗がドイツに拠点を置き、米国の顧客に販売している場合、経済的ネクサスを満たす州に対して税金（売上税）を課す必要がある。

また、EU内の店舗にフィリピンや日本などVATが適用される他国の顧客がいる場合も同様です。その国の税法に基づいてVATを請求する必要があります。

EU非加盟店のVAT

このセクションでは、店舗がEU加盟国のいずれにも所在していない場合でも、VATを請求すべき場合について説明します。

EU圏外の店舗が英国からの顧客に販売する場合

例えば、フィリピンを拠点とするオンラインストアを英国にある顧客に販売するとします。この場合、VATは英国の税率に基づいて徴収する必要があります。

EU非加盟の店舗がEU加盟国の顧客に販売する場合

あなたのお店がフィリピンにあり、チェコ共和国やフランスなどのEU加盟国に販売しているのと同じシナリオでは、これらの国のそれぞれのVAT税率に基づいて税金（VAT）を徴収する必要があります。

EU圏外の店舗が米国の顧客やその他の国に販売

最後に、あなたのShopifyストアがフィリピンを拠点とし、米国内の顧客に販売している場合、経済的ネクサスを満たす州に対して税金（売上税）を請求する必要があります。

同様に、オーストラリアのような付加価値税（VAT）のある国の顧客に販売する場合は、その国の税率に基づいてVATを請求する必要があります。

要するに、これが覚えておくべきことだ：

これらのシナリオを念頭に置いて、Shopify VATを簡素化するための4つの重要なポイントがあります：

• EUと英国を拠点とするShopifyの加盟店は、他国からの顧客にはVATを、米国の顧客には売上税を、これらの国での経済的ネクサスを満たす場合に請求する必要がある。
• フィリピン、日本などの非 EU 加盟国は、EU および英国に拠点を置く顧客から VAT を徴収する必要があります。
• 米国の消費税は、オンラインショップが特定の州の経済的ネクサスを満たす場合にのみ課されます。
• さらに重要なことは、VATは常に、あなたのビジネスの所在地ではなく、あなたの顧客がいる国に基づいているということだ。

ShopifyでVATをチャージするには？

さて、オンラインビジネスにおけるVATの適用可能性がわかったところで、ShopifyのVATを設定する前に次の質問をする必要があります："ShopifyでVATをチャージするには？"

そこで、顧客から合法的にVATを徴収するための要件について説明します：

ビジネスモデル

ビジネスモデルは、顧客から徴収できる税金の種類に影響する。

Accountableによると、EU域内の他国の法人顧客に商品を販売する場合、VATを請求する必要はありません。このルールは、サービスを提供する場合にも適用されます。このようなB2B販売は域内供給とみなされ、リバースチャージメカニズムが適用されます。

したがって、B2Bビジネスを営む場合、EUではVATを徴収する必要はありません。ただし、他の国では異なる場合があります。念のため、税務の専門家にご相談ください。

製品紹介

EUでは、販売する商品によってVATを請求できる場合とできない場合があります。

EUのVAT免税製品には以下のものがある：

• 医療用品
• 教育用品
• 金融サービスなど

💡 参照： VAT免税 - 欧州委員会

オンライン販売

もちろん、顧客（EU、英国、米国、またはその他の国）からVATを徴収すべきかどうかの最も重要な決定要因は、その地域からのオンライン収益です。

その売上基準を満たさない場合、VATを請求することはできません。

そのため、製品を販売する国の現行税率を調査することが重要です。

法的能力

売上基準を満たしたとしても、EU加盟国の顧客からVATを徴収することはできません。VATを徴収するための法的能力が必要です。そして、その法的能力を取得するためには、その地域でVAT登録を行う必要があります。

正確な手続きについては、地元の税務専門家にご相談ください。

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ShopifyのVAT設定

VATを顧客に請求することが法的に可能になった（VAT EU番号を取得した）と仮定すると、ShopifyのVAT設定を行うだけです。

💡 続きを読む VAT登録ヨーロッパでのVAT登録方法

Shopify VATが設定された後、あなたのオンラインストアは、特定の地域で販売を行うたびに自動的にVATを徴収します。

その方法はこうだ。

ステップ1：税金と関税に進む

• Shopifyの管理画面にログインし、[設定]をクリックします。
• 設定] メニューから[税金と関税]を選択します。

ステップ2：欧州連合を選択

• 地域設定 セクションにカーソルを合わせる
• 検索バーに「EU」と入力
• 欧州連合をクリック

ステップ3：所在地に応じたオプションの選択

• 欧州連合をクリックすると、別のページに移動し、そこであなたのビジネスに適用されるオプションを選択します。
• どちらかを選択する：

• EU域内からEU域内への配送
• EU域外からEU域内への発送

• この例では、EU域内からEU域内への配送を選択します。
• 選択したオプションの下にあるCollect VATをクリックします。

ステップ4：VAT登録方法の選択

• EU域内からEU域内への配送」で「VATを徴収する 」を選択すると、ポップアップウィンドウが表示され、VATの登録方法を選択することができます。ここでは、3つのオプションがあります：

• ワン・ストップ・ショップ登録（OSS） - OSSスキームに事業登録し、EU域内で行ったすべての売上について1回のVAT申告を予定している場合は、このオプションを選択します。
• マイクロビジネス登録- このオプションは、オンラインショップの売上がEU圏内で10,000ユーロ未満の場合に適用されます。このオプションを選択した場合、VAT申告は本国に行うことになります。このオプションは、複数のVAT登録を行っている場合にのみ利用可能です。
• 国別登録- 最後に、国別登録は、VATの徴収額をVAT登録を行っている国の各当局に送金したい場合に選択するオプションです。

• この例では、国別登録を選択する。

• 国別登録を 選択した後、VAT登録を行っている国を選択します。この例では、ドイツを選択しました。
• 税務当局から提供されたVAT番号を入力する。
• その後、Collect VATをクリックします。

• EUの複数の国でVAT登録をしている場合は、VAT登録をクリックし、国を選択してVAT番号を入力し、VATを収集するをクリックするだけです。

ステップ5：税金の上書き設定（該当する場合）

Shopify VATのタックスオーバーライドは、オンラインストアの自動タックスコレクションをオーバーライドするように設計されています。これらは以下の通りです：

• 免税顧客への販売
• EU法に基づきVATが免税または軽減されている製品
• 特定の配送先に固有の税率を指定する

税金オーバーライドを設定するには、税金と関税のメニューを下にスクロールし、適用したい税金オーバーライドを選択します。

これで、VAT登録を取得した国を含め、税金のオーバーライドを設定した後、Shopify VATは完全には設定されていません。

あなたのオンラインストアは、該当する国で販売を行うたびに自動的にShopify VATを請求するようになります。

結論

Shopifyはあなたのオンラインストアからグローバルストアを作るために必要なすべてのツールを提供しています。非常に重要な役割を果たすツールの1つがShopify VATです。

オンラインストアを始めたばかりであれば、まだShopifyのVATを設定する必要はないかもしれません（ネクサスを覚えていますか？）しかし、あなたのビジネスが成長し始め、売上が上がり始めたら、すぐに税務の専門家に相談し、必要なすべての規制に準拠していることを確認する必要があります。

納税はビジネスを行う上で不可欠なものである。そのため、納税には正直であるべきです。

ShopifyのVATを請求する必要がある場合のガイドとして、または今後の参考として、この記事をご利用ください。